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[海口財務查賬]財務賬戶分析查賬方法

2010.12.10 08:54 | 作者:萬事捷財務 | 閱讀:11751 | 分類: 代理記賬
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賬(zhang)戶分析方法(fa)的特點(dian)是不(bu)先審查(cha)(cha)報表和憑證,而是直接在賬(zhang)面上檢查(cha)(cha),以便發現可疑(yi)賬(zhang)項,為進一步審查(cha)(cha)提供(gong)線索。

具體操作如(ru)下:

1、按賬戶借貸方對應關系進行分析。

按賬戶借貸方(fang)對應(ying)關系進行分析,查明(ming)是(shi)否有不正常、不合理的(de)對應(ying)關系。如在審查一(yi)筆銷售業務(wu)時,發現該筆業務(wu)的(de)會(hui)計分錄為:

借:銀行(xing)存款

貸:原(yuan)材料

銷(xiao)售材料應在“其他業務收入”賬戶(hu)內核算,不應直接(jie)記入“原材料”賬戶(hu)。

正確的(de)會計處理應該是:

借:銀(yin)行(xing)存款

貸(dai):其他業務收入(ru)

同(tong)時結轉:

借:其他(ta)業務成本

貸:原材料

2、對賬戶的本期發生額和余額進行分析。

對賬(zhang)戶的本期發生額(e)和余額(e)進行分析,以查(cha)明(ming)其內容(rong)是(shi)否正確、合理,有(you)無錯弊和異常現象。如(ru),在審(shen)閱企業(ye)(ye)管理費(fei)(fei)明(ming)細(xi)賬(zhang)中(zhong)的修理費(fei)(fei)時(shi),發現記賬(zhang)有(you)修建花園、假(jia)山、魚池、亭臺等用(yong)。這是(shi)將應列入專(zhuan)用(yong)基金的開(kai)支(zhi),人為(wei)地攤入期間(jian)費(fei)(fei)用(yong)。再如(ru)在審(shen)閱庫存商品明(ming)細(xi)賬(zhang)時(shi),發現A型電機明(ming)細(xi)結存中(zhong)的數量是(shi)藍字(zi),金額(e)卻為(wei)紅字(zi)。這是(shi)由(you)于多轉主營業(ye)(ye)務(wu)成本造成的,說明(ming)該企業(ye)(ye)主營業(ye)(ye)務(wu)利潤不(bu)準。

3、把兩個以上相關賬戶內容結合起來分析。

如將固定資產、累(lei)計折舊(jiu)這兩個賬(zhang)戶(hu)編一(yi)(yi)份表進行分析,可以看出這兩個賬(zhang)戶(hu)之間的(de)對應關系(xi)(xi)是(shi)否正確。在一(yi)(yi)般情況(kuang)下固定資產賬(zhang)戶(hu)余額(e)(e)減去折舊(jiu)賬(zhang)戶(hu)余額(e)(e),應等于固定資產凈值;如果不等,則說(shuo)明賬(zhang)戶(hu)對應關系(xi)(xi)及其記錄可能(neng)有差(cha)錯(cuo)。

采用賬戶分析法,對于發現會計原理運用上的錯誤、會計分錄上的錯誤和記錄中的錯誤甚為有效。但企業賬戶較多,查起來費時費力,一般適用于審查對應關系容易搞錯的賬戶或容易發生錯弊的賬戶。萬事捷財務常年接受公司財務委托記賬、報稅,全電腦財務軟件記賬,精準、高效,為您企業精打細算,合理避稅!

來源:海(hai)南公司注冊網