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企業財務七件事一件也不能少

2009.01.15 08:19 | 作者:萬事捷財務 | 閱讀:5851 | 分類: 代理記賬
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    一、算好賬

   企業經營過程中(zhong)所涉(she)及(ji)到的財(cai)(cai)(cai)務(wu)關系很多(duo),既有內部(bu)(bu)(bu)各部(bu)(bu)(bu)門之間的,也有企業與外部(bu)(bu)(bu)各供應商、客戶(hu)、銀行(xing)、稅務(wu)、工商、政(zheng)府部(bu)(bu)(bu)門等,財(cai)(cai)(cai)務(wu)部(bu)(bu)(bu)門應系調(diao)好這此關系。企業都說重視財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li),但真正能理(li)解(jie)什(shen)么是(shi)財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li)的企業其實不多(duo),更多(duo)的將會(hui)計理(li)解(jie)為(wei)財(cai)(cai)(cai)務(wu)。財(cai)(cai)(cai)務(wu)離不開(kai)會(hui)計,很多(duo)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決策(ce)都得依(yi)賴會(hui)計核算,會(hui)計核算的許多(duo)方法也直(zhi)接被財(cai)(cai)(cai)務(wu)利用,然(ran)而(er)這畢竟是(shi)兩門學科,不能混為(wei)一談,財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li)屬(shu)軟科學,更多(duo)地需要有經驗的人員進行(xing)管(guan)理(li),財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li)管(guan)理(li)效用也往往高(gao)于會(hui)計核算。

    四、監控資產

    財(cai)(cai)(cai)務(wu)部(bu)(bu)的(de)(de)(de)第(di)一職(zhi)能是會計(ji)核(he)算,核(he)算的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)當然(ran)不(bu)(bu)是為了幾個(ge)阿拉(la)伯數字,會計(ji)核(he)算是用價(jia)值手段全面反映企業實(shi)(shi)物(wu)運動的(de)(de)(de)過(guo)程,實(shi)(shi)物(wu)從(cong)這(zhe)個(ge)車間到(dao)那個(ge)車間,從(cong)這(zhe)道工序到(dao)那道工序,無不(bu)(bu)在會計(ji)核(he)算的(de)(de)(de)反映之(zhi)內,因此(ci)除了要求(qiu)賬賬相(xiang)符、賬證相(xiang)符外,賬實(shi)(shi)是否(fou)相(xiang)符,也是財(cai)(cai)(cai)務(wu)部(bu)(bu)的(de)(de)(de)職(zhi)能之(zhi)一,也是財(cai)(cai)(cai)務(wu)履(lv)行其(qi)監督職(zhi)能的(de)(de)(de)一個(ge)重要方面。財(cai)(cai)(cai)務(wu)部(bu)(bu)門可通過(guo)定期與(yu)不(bu)(bu)定期進(jin)行資(zi)(zi)產的(de)(de)(de)抽查與(yu)盤點,將(jiang)企業資(zi)(zi)產實(shi)(shi)物(wu)與(yu)財(cai)(cai)(cai)務(wu)記(ji)錄數據是否(fou)相(xiang)符進(jin)行對比,從(cong)資(zi)(zi)產監管(guan)的(de)(de)(de)角度來參與(yu)企業資(zi)(zi)產管(guan)理,以(yi)保(bao)證財(cai)(cai)(cai)務(wu)記(ji)錄的(de)(de)(de)真實(shi)(shi)性及企業資(zi)(zi)產的(de)(de)(de)安全與(yu)完整性。

    五、管好信用

    信(xin)用管(guan)理(li)(li)作為(wei)企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)管(guan)理(li)(li)的內容(rong)之一,本不(bu)應單獨列為(wei)財務(wu)職(zhi)能(neng),但由于其重要程度,及信(xin)用管(guan)理(li)(li)的復雜性,促使企(qi)業(ye)(ye)將其從財務(wu)管(guan)理(li)(li)職(zhi)能(neng)中分離(li)出來單獨形成職(zhi)能(neng)。過剩(sheng)經濟(ji)時代,企(qi)業(ye)(ye)經營少不(bu)了與客戶之間發(fa)生(sheng)(sheng)一些往(wang)來款項,其中不(bu)泛賒(she)銷,隨著賒(she)銷業(ye)(ye)務(wu)的增(zeng)加(jia),企(qi)業(ye)(ye)呆壞可能(neng)性也加(jia)大,在(zai)毛利(li)率不(bu)高(gao)的情(qing)況下,一筆(bi)呆壞賬往(wang)往(wang)超過企(qi)業(ye)(ye)全(quan)年利(li)潤,為(wei)控制呆壞賬的發(fa)生(sheng)(sheng),企(qi)業(ye)(ye)間的信(xin)用管(guan)理(li)(li)與控制也越來越被企(qi)業(ye)(ye)重視。

    企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)用(yong)政(zheng)策往往與銷(xiao)售(shou)(shou)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)績直接(jie)聯系在一(yi)起,采用(yong)什么(me)樣的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)用(yong)政(zheng)策,客(ke)戶的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)用(yong)記錄又(you)如何?直接(jie)關系到企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銷(xiao)售(shou)(shou)量(liang)和呆壞賬(zhang)數量(liang),因此(ci)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)進行信(xin)(xin)(xin)用(yong)管理(li)(li)不但是(shi)(shi)需要,也是(shi)(shi)十分必須(xu)的(de)(de)(de)。各客(ke)戶的(de)(de)(de)購貨量(liang)、貨款支付的(de)(de)(de)及時性、業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)務(wu)程中(zhong)是(shi)(shi)否容易(yi)合(he)作(zuo)(zuo)等等,市場部門和財(cai)(cai)務(wu)部門掌握都較全面,根據企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)管理(li)(li)中(zhong)的(de)(de)(de)相互制約原(yuan)則(ze),企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)信(xin)(xin)(xin)用(yong)管理(li)(li)工(gong)作(zuo)(zuo)一(yi)般落實(shi)在財(cai)(cai)務(wu)部門進行管理(li)(li),信(xin)(xin)(xin)用(yong)管理(li)(li)成(cheng)為財(cai)(cai)務(wu)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)重要職責之一(yi),管好客(ke)戶信(xin)(xin)(xin)用(yong)也就控(kong)制了企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)呆壞賬(zhang)的(de)(de)(de)發生率(lv)。

    六、做好參謀

    在上面談(tan)到三職(zhi)能(neng)論(lun)、五職(zhi)能(neng)論(lun)中都談(tan)到會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)一項(xiang)職(zhi)能(neng)是(shi)決(jue)策,無論(lun)參(can)與(yu)決(jue)策也(ye)好,提供(gong)決(jue)策依據(ju)也(ye),全靠(kao)財(cai)(cai)務(wu)(wu)與(yu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)是(shi)不夠的(de)(de),還要求與(yu)管理會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)相結合。管理會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)與(yu)財(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)不一樣(yang),它是(shi)通過對財(cai)(cai)務(wu)(wu)等信息的(de)(de)深加工和再利用,實現對經濟過程的(de)(de)預(yu)測、決(jue)策、規劃、控制、責任考核(he)評價等職(zhi)能(neng)的(de)(de)一個會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)分支,如果我們說財(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)是(shi)記(ji)錄企(qi)業的(de)(de)過去,那么管理會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)則是(shi)預(yu)測企(qi)業的(de)(de)未來,財(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)能(neng)為企(qi)業內、外部相關利益者(zhe)提供(gong)數(shu)(shu)據(ju),而管理會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)專為企(qi)業決(jue)策者(zhe)提供(gong)數(shu)(shu)據(ju)。

    管(guan)理會(hui)計主要(yao)從管(guan)理的角度,根據決策(ce)者(zhe)的需要(yao)重(zhong)(zhong)新(xin)將企業以(yi)往發生的財務(wu)(wu)事(shi)項進行重(zhong)(zhong)新(xin)組合,分解,利用趨勢(shi)預測等(deng)方(fang)法(fa),為(wei)決策(ce)者(zhe)提供一(yi)些決策(ce)數據,雖然管(guan)理會(hui)計的重(zhong)(zhong)要(yao)來源(yuan)是(shi)財務(wu)(wu)會(hui)計,但不象財務(wu)(wu)會(hui)計那樣有嚴格的方(fang)法(fa)、政策(ce)限制,不受財務(wu)(wu)會(hui)計“公認會(hui)計原(yuan)則”的限制和(he)約束,得(de)出的結論往往帶有一(yi)些假設成(cheng)份,由于其與(yu)企業會(hui)計核算不可分割(ge),成(cheng)為(wei)財務(wu)(wu)管(guan)理重(zhong)(zhong)要(yao)內容之一(yi)。

    企業財務應在會計核算與分析的基礎上,結合管理會計,對企業生產經營、融資、投資方案等提供好決策數據,做好參謀。 

    七、計好績效

    談(tan)到績效(xiao)考核(he)(he),少(shao)(shao)不(bu)了(le)各項完(wan)成指標的計(ji)量與比較(jiao),這些計(ji)量與比較(jiao)當然(ran)少(shao)(shao)不(bu)了(le)會(hui)計(ji)方面價值(zhi)計(ji)量,而(er)且大(da)多是價值(zhi)計(ji)量,生產(chan)過(guo)程中(zhong)的增值(zhi)、費(fei)用控制(zhi)、產(chan)值(zhi)等,這些都是財(cai)務會(hui)計(ji)的計(ji)量范圍,在價值(zhi)計(ji)量上企業還沒(mei)有那一(yi)個部(bu)門能比財(cai)務部(bu)門更專業和全面,因此企業績效(xiao)考核(he)(he)工作少(shao)(shao)不(bu)了(le)財(cai)務部(bu)門的參與,績效(xiao)考核(he)(he)中(zhong)的大(da)部(bu)分(fen)計(ji)算工作成為財(cai)務職(zhi)責工作之一(yi),分(fen)解、計(ji)算各部(bu)門績效(xiao)是財(cai)務部(bu)須做的七件之一(yi)。

    總之,作為企(qi)(qi)(qi)業(ye)管理中心的財務(wu)(wu),無論企(qi)(qi)(qi)業(ye)規模(mo)大小,企(qi)(qi)(qi)業(ye)財務(wu)(wu)都少(shao)不了以上七個(ge)方面的職(zhi)能,盡管僅少(shao)數大型企(qi)(qi)(qi)業(ye)對(dui)這幾個(ge)方面的職(zhi)能有明確分工(gong),絕(jue)大多數企(qi)(qi)(qi)業(ye),由于財務(wu)(wu)機構、人員的限制(zhi)沒有對(dui)這些職(zhi)能進行明確分工(gong),而把其中的較多職(zhi)能賦予在財務(wu)(wu)經理等(deng)少(shao)數人身上,但無論如何分工(gong),七件事一件也少(shao)不了。

 

    每一家企(qi)(qi)業對財(cai)務管理都很重視,企(qi)(qi)業規模不(bu)(bu)同(tong),企(qi)(qi)業性質各有差(cha)異,財(cai)務機(ji)構的(de)設(she)(she)置(zhi)(zhi)、人員(yuan)配備、機(ji)構內部崗位設(she)(she)置(zhi)(zhi)也不(bu)(bu)盡相同(tong),但從企(qi)(qi)業財(cai)務應(ying)具(ju)備的(de)職能上(shang)看,無論企(qi)(qi)業財(cai)務機(ji)構、崗位如何設(she)(she)置(zhi)(zhi),人員(yuan)如何配備,作為(wei)企(qi)(qi)業管理過程中不(bu)(bu)可(ke)或缺的(de)財(cai)務,應(ying)具(ju)備以下七個(ge)方面的(de)職能,做好七件事,盡管這些(xie)職能在不(bu)(bu)同(tong)的(de)企(qi)(qi)業強(qiang)弱顯現不(bu)(bu)同(tong)。 

    會(hui)(hui)計核(he)算(suan)是(shi)企業財(cai)務管理的(de)技(ji)撐,是(shi)企業財(cai)務最基礎最重要職能(neng)之一。會(hui)(hui)計的(de)基本職能(neng)無論(lun)是(shi)二(er)職能(neng)論(lun)(反(fan)映(ying)(ying)與(yu)監(jian)督)、三(san)職能(neng)論(lun)(反(fan)映(ying)(ying)、監(jian)督及(ji)參(can)與(yu)決策)還是(shi)五職能(neng)論(lun)(反(fan)映(ying)(ying)、監(jian)督、預算(suan)、控制與(yu)決策),其(qi)第一項(xiang)職能(neng)都是(shi)反(fan)映(ying)(ying),反(fan)映(ying)(ying)職能(neng)通過什么(me)來實現,那就是(shi)會(hui)(hui)計核(he)算(suan)。

    會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算作(zuo)為一(yi)門(men)管理(li)科(ke)(ke)學,而且是(shi)一(yi)門(men)硬科(ke)(ke)學,它(ta)有一(yi)套嚴格(ge)的(de)(de)(de)(de)(de)確認、記量、記錄與報告程序與方法(fa),會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)是(shi)用(yong)價值的(de)(de)(de)(de)(de)方式來記錄企業經(jing)營(ying)(ying)過程、反映(ying)經(jing)營(ying)(ying)得(de)失、報告經(jing)營(ying)(ying)成果,會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)審核(he)和(he)計(ji)(ji)(ji)(ji)算只有在(zai)業務(wu)發生后才能進行,因此(ci)(ci)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算都是(shi)事后反映(ying),其(qi)依據(ju)國家(jia)的(de)(de)(de)(de)(de)統一(yi)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)制(zhi)度(du),會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)政策(ce)、會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)估計(ji)(ji)(ji)(ji)也(ye)則(ze)大家(jia)所(suo)熟知(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)“會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)法(fa)”、“會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)準(zhun)則(ze)”、“財(cai)務(wu)通(tong)則(ze)”等進行分類(lei)整(zheng)理(li)。作(zuo)為管理(li)科(ke)(ke)學一(yi)個分支,他有一(yi)整(zheng)套的(de)(de)(de)(de)(de)國際通(tong)行的(de)(de)(de)(de)(de)方法(fa)和(he)制(zhi)度(du),包括記賬方法(fa)、會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)科(ke)(ke)目、會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)假設及國家(jia)制(zhi)定的(de)(de)(de)(de)(de)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)準(zhun)則(ze)、制(zhi)度(du)、法(fa)規、條例等,這些(xie)東西為整(zheng)個會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算提供了較多(duo)的(de)(de)(de)(de)(de)規范,目的(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)要(yao)得(de)出一(yi)本“真(zhen)賬”,結(jie)論(lun)具有合法(fa)性(xing)(xing)、公允性(xing)(xing),一(yi)貫性(xing)(xing),相對來講結(jie)論(lun)是(shi)“死的(de)(de)(de)(de)(de)”,不同(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)人對相同(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)業務(wu)進行核(he)算,在(zai)所(suo)有重大方面不應存(cun)在(zai)大的(de)(de)(de)(de)(de)出入。在(zai)財(cai)務(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)七(qi)件(jian)事中,此(ci)(ci)職(zhi)能最能得(de)到大家(jia)的(de)(de)(de)(de)(de)認可,也(ye)是(shi)目前企業財(cai)務(wu)中運用(yong)較好的(de)(de)(de)(de)(de)職(zhi)能之一(yi),當然除有意做假賬外(wai)。

    二、管好錢

    除會計核算外,會計最重要(yao)(yao)的(de)(de)職能就是監督(du)了(le)(le),會計監督(du)是全(quan)方(fang)位的(de)(de),包含企(qi)業各個(ge)方(fang)面,其中對企(qi)業資金(jin)(jin)的(de)(de)監督(du)是每家(jia)企(qi)業都(dou)非常(chang)重視的(de)(de)事(shi)。對任何(he)企(qi)業來(lai)說(shuo),資金(jin)(jin)的(de)(de)運(yun)用與管理都(dou)是一個(ge)非常(chang)重要(yao)(yao)的(de)(de)事(shi),資金(jin)(jin)于企(qi)業而言(yan)優如(ru)人(ren)們身上血液,沒(mei)有、多(duo)了(le)(le)、少了(le)(le)、流動(dong)快(kuai)了(le)(le)、流動(dong)慢了(le)(le)、不(bu)動(dong)了(le)(le)、帶病了(le)(le),都(dou)有可能使(shi)企(qi)業完蛋,作(zuo)為企(qi)業的(de)(de)價值(zhi)管理的(de)(de)財務部門,其重要(yao)(yao)職能包含資金(jin)(jin)的(de)(de)籌(chou)集(ji)、調度與監管,簡單(dan)地(di)說(shuo)就是把企(qi)業的(de)(de)“錢”管好。

    資(zi)金(jin)的運用(yong)與管理(li)有(you)別于會(hui)計核算,沒有(you)一(yi)套(tao)嚴格的管理(li)方法,企業間差別較大,資(zi)金(jin)計劃、籌融(rong)資(zi)、各項(xiang)結算與控(kong)制,都屬于資(zi)金(jin)運用(yong)與管理(li)范(fan)圍,企業性質、資(zi)金(jin)量、會(hui)計政策(ce)、信用(yong)政策(ce)、行(xing)業特點(dian)、主要決策(ce)者(zhe)偏(pian)好(hao)、甚至(zhi)資(zi)金(jin)調度人員的經驗都可能給企業資(zi)金(jin)運用(yong)與管理(li)帶來(lai)偏(pian)差,通過(guo)建立(li)企業資(zi)金(jin)管理(li)制度可在一(yi)定(ding)(ding)程度上(shang)防止資(zi)金(jin)的使用(yong)不當,但要提高企業資(zi)金(jin)效用(yong),單靠(kao)制度很難(nan)實(shi)現,除應建立(li)一(yi)套(tao)適(shi)合企業的資(zi)金(jin)審批(pi)、監(jian)控(kong)系統外,更需(xu)要選擇有(you)一(yi)定(ding)(ding)經驗的人員進(jin)行(xing)此項(xiang)工作。

    三、理好關系 企業一般只設置財務部,人們很容易將財務與會計混在一起,只有及少數大型企業在財務部下分設會計科與財務科等,以將財務與會計分開。其實企業財務與會計是兩個不同的事務,從會計與財務定義上我們就能很容易分開,會計的定義為:“確認、記量、記錄與報告”,財務的定義為:“協調企業各方面的財務關系”,從定義上我們不難看出,會計是一門硬科學,他尊循嚴格的手段和方法,同一個東西無論誰來核算得到的結果都是一樣的,其追求的是“真實”,財務協調的“財務關系”,而關系很難“定格”,很難有“標準”,因此財務是一門軟科學,很難找出千篇一律的方法和手段,同一業務,不同的人去做,由于經驗、取舍、偏好等的不同,得出的結論可能差異較大,其追求的“合適”。    

來源(yuan):萬事捷(jie)財務