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財務咨詢之應收賬款管理

2009.04.17 10:15 | 作者:管理員 | 閱讀:11675 | 分類: 代理記賬
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    在做(zuo)咨詢的(de)過程中(zhong)(zhong),經(jing)常會碰到一些(xie)企(qi)(qi)業的(de)老(lao)(lao)板找(zhao)我(wo)訴苦(ku),不(bu)論企(qi)(qi)業的(de)大(da)小,他(ta)們都有(you)(you)一個(ge)共同的(de)苦(ku)惱就(jiu)是企(qi)(qi)業的(de)業務(wu)做(zuo)得(de)還可(ke)以(yi)(yi),但(dan)總感覺自己口袋里沒(mei)錢,帶著(zhu)這個(ge)問(wen)題我(wo)調閱了他(ta)們的(de)財(cai)務(wu)資料,發現了一些(xie)類似的(de)問(wen)題,其中(zhong)(zhong)之(zhi)一就(jiu)有(you)(you):在這些(xie)老(lao)(lao)板反映業務(wu)做(zuo)得(de)還可(ke)以(yi)(yi)的(de)企(qi)(qi)業中(zhong)(zhong),普(pu)遍是銷售業務(wu)實際已經(jing)發生,但(dan)收(shou)不(bu)到錢,在企(qi)(qi)業的(de)流動資產中(zhong)(zhong),應收(shou)賬款(kuan)(kuan)所占(zhan)比(bi)重比(bi)較大(da),應收(shou)賬款(kuan)(kuan)周(zhou)轉率(應收(shou)賬款(kuan)(kuan)周(zhou)轉率=賒銷收(shou)入凈(jing)額÷應收(shou)賬款(kuan)(kuan)平均占(zhan)用額)比(bi)較低,我(wo)想這也應該是我(wo)國很(hen)多(duo)企(qi)(qi)業家所面臨的(de)一個(ge)共同且棘手的(de)問(wen)題吧。

    眾所周知,應收賬款是指企業因賒銷產品或服務而形成的應收款項,是企業流動資產的一個重要項目,根據調查,目前我國企業中應收賬款已經占到流動資產比例的40%-50%之間了,而且逾期一年以上的賬款占很大的比例,觸目驚心,因此對于應收賬款的管理已經成為企業經營活動中日益重要的問題。

    在這里我想提出一個問題(ti),為什么企業會出現這么多(duo)的應收賬款呢,很明顯,賒(she)銷是解開問題(ti)的鑰匙。

    賒(she)銷(xiao)是很(hen)多企(qi)業老總比較(jiao)感興(xing)趣的詞語,因為(wei)它能夠帶來很(hen)多好處:

    1、擴大了銷售,增強了企業的市場競(jing)爭(zheng)力

    在市場(chang)比較激烈的(de)情況(kuang)下,賒銷是促進銷售的(de)一種重要方(fang)式,尤其(qi)在市場(chang)疲軟,資(zi)金匱乏的(de)情況(kuang)下,賒銷具(ju)有明(ming)顯的(de)促銷作用,對于企業的(de)新(xin)產品(pin)來(lai)說,可以達到迅速占(zhan)領市場(chang),從而快(kuai)速獲得利潤,當然這(zhe)樣也會產生一些(xie)后患,這(zhe)在后面會提及;

    2、減少庫存(cun)(cun),降低存(cun)(cun)貨風險(xian)和管理開支

    我們知道企業持有(you)存(cun)貨(huo),相(xiang)應的要(yao)追加管(guan)理費,倉儲(chu)費和保險(xian)費等開支(zhi),相(xiang)反如(ru)果企業把存(cun)貨(huo)變成(cheng)應收賬款則(ze)沒有(you)這方面的煩惱(nao)。

    當然應收(shou)賬款是把(ba)雙刃劍(jian),我們在得到上述(shu)一(yi)些好處的(de)同時,相應的(de)也(ye)會(hui)為應收(shou)賬款的(de)存在付出一(yi)些代(dai)價,其弊端主(zhu)要表現在:

    1、費用的增加

    應收(shou)賬(zhang)款的(de)存在,自然而然的(de)就會發生一些收(shou)款費用、利(li)息支出(chu)等(deng),當然最重(zhong)要的(de)是(shi)財務(wu)費用和稅(shui)(shui)(shui)(shui)金(jin)(jin),對(dui)于這(zhe)點可(ke)以(yi)這(zhe)么解(jie)釋,企業(ye)應收(shou)賬(zhang)款的(de)存在,使企業(ye)加(jia)速了(le)現(xian)金(jin)(jin)的(de)流(liu)出(chu),包括(kuo)稅(shui)(shui)(shui)(shui)金(jin)(jin)和利(li)潤(run)等(deng),稅(shui)(shui)(shui)(shui)金(jin)(jin)方面(mian)包括(kuo)企業(ye)的(de)流(liu)轉(zhuan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)及(ji)所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)支出(chu),應收(shou)賬(zhang)款可(ke)以(yi)帶來銷(xiao)(xiao)售(shou)收(shou)入(ru),但這(zhe)并(bing)沒(mei)有帶來現(xian)金(jin)(jin),而根據中國的(de)會計(ji)準則,流(liu)轉(zhuan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)是(shi)以(yi)銷(xiao)(xiao)售(shou)收(shou)入(ru)為(wei)計(ji)算依據的(de),企業(ye)必(bi)(bi)須(xu)按時以(yi)現(xian)金(jin)(jin)交納,企業(ye)交納的(de)流(liu)轉(zhuan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)如增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)、營(ying)業(ye)稅(shui)(shui)(shui)(shui)、消費稅(shui)(shui)(shui)(shui)、資源(yuan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)及(ji)城市建設稅(shui)(shui)(shui)(shui)等(deng),必(bi)(bi)然會隨著銷(xiao)(xiao)售(shou)收(shou)入(ru)的(de)增加(jia)而增加(jia),應收(shou)賬(zhang)款產(chan)生了(le)利(li)潤(run),但并(bing)沒(mei)有以(yi)現(xian)金(jin)(jin)的(de)方式實現(xian),而繳納所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)則必(bi)(bi)須(xu)按時以(yi)現(xian)金(jin)(jin)支付,這(zhe)樣所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)支出(chu)也增加(jia),假(jia)如這(zhe)筆應收(shou)賬(zhang)款收(shou)不回來,對(dui)企業(ye)來說,就有點“賠了(le)夫人(ren)又折兵”的(de)味(wei)道;

    2、企(qi)業(ye)周轉不良

    產品轉化(hua)為現金(jin)的(de)時間拉長(chang)(chang),應收賬款使(shi)企(qi)業(ye)的(de)不良資產增加(jia),使(shi)企(qi)業(ye)的(de)流(liu)(liu)動資金(jin)被一塊塊的(de)壓(ya)死,不合理(li)的(de)應收賬款的(de)存(cun)在,使(shi)營業(ye)周期(qi)延長(chang)(chang),影響(xiang)(xiang)了(le)企(qi)業(ye)資金(jin)循環,使(shi)大量的(de)流(liu)(liu)動資金(jin)沉(chen)淀(dian)在非生產領(ling)域,致使(shi)企(qi)業(ye)現金(jin)短缺(que),影響(xiang)(xiang)了(le)工資的(de)發放(fang)和(he)原材料的(de)購買,嚴(yan)重影響(xiang)(xiang)了(le)企(qi)業(ye)的(de)正(zheng)常生產經營;

    3、呆賬

     企業應收賬款的發生,必然面臨這樣的一個問題,在這些應收賬款中,不是所有的應收賬款都能夠收回,企業必然要承擔呆賬的風險,呆賬的存在也會給企業帶來心理和精神上的創傷。  

    作為(wei)一個(ge)(ge)財務咨(zi)(zi)詢顧問(wen),發現(xian)問(wen)題(ti)-解決問(wen)題(ti)成為(wei)了我(wo)工作的(de)(de)全部,應(ying)(ying)收(shou)賬款(kuan)的(de)(de)存在(zai)(zai)(zai)就(jiu)給我(wo)提(ti)出了一個(ge)(ge)問(wen)題(ti),我(wo)們(men)知道一個(ge)(ge)企(qi)業(ye)在(zai)(zai)(zai)正(zheng)常的(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)中,假如不發生(sheng)應(ying)(ying)收(shou)賬款(kuan)一般是不可能(neng)的(de)(de),我(wo)們(men)不能(neng)否認賒(she)(she)銷(xiao)能(neng)帶給企(qi)業(ye)銷(xiao)售上的(de)(de)好處,但是基于上面出現(xian)的(de)(de)一些問(wen)題(ti),我(wo)們(men)也不能(neng)盲目的(de)(de)相信賒(she)(she)銷(xiao)是解決企(qi)業(ye)經(jing)(jing)營(ying)上的(de)(de)靈丹妙(miao)藥,那如何在(zai)(zai)(zai)應(ying)(ying)收(shou)賬款(kuan)存在(zai)(zai)(zai)帶來(lai)的(de)(de)好處及引起的(de)(de)弊端中尋找一個(ge)(ge)最(zui)佳的(de)(de)結合點就(jiu)成了我(wo)應(ying)(ying)思考(kao)的(de)(de)問(wen)題(ti)了,確切的(de)(de)說是找到一個(ge)(ge)解決在(zai)(zai)(zai)不影響企(qi)業(ye)正(zheng)常經(jing)(jing)營(ying)情(qing)況下應(ying)(ying)收(shou)賬款(kuan)在(zai)(zai)(zai)流動資產中所(suo)占比例(li)過大(da)問(wen)題(ti)的(de)(de)方法,根據我(wo)以(yi)往做(zuo)咨(zi)(zi)詢的(de)(de)實踐經(jing)(jing)歷和參考(kao)國際(ji)上的(de)(de)一些成功經(jing)(jing)驗,這里我(wo)提(ti)出自己一些不成熟(shu)的(de)(de)想法,供大(da)家參考(kao)。

    解決應收(shou)賬(zhang)款在企業流(liu)動資產(chan)中所占比例過大問(wen)題的辦(ban)法:

    1、建立應收(shou)賬款自動(dong)記(ji)錄系統(tong)

    通(tong)過(guo)詢(xun)(xun)問客戶可以(yi)支(zhi)付(fu)貨款的情況(kuang),將電話詢(xun)(xun)問發生的時間、內容和有關的當事人記錄下來,這樣可以(yi)及(ji)時催(cui)收;

    2、盡早開具銷售Fa票

    如(ru)果對客戶提(ti)供的(de)(de)(de)是(shi)長(chang)期的(de)(de)(de)或連續保(bao)(bao)持合同(tong)的(de)(de)(de)有效性(xing),那么我(wo)們為(wei)了早日(ri)收回賬款,可以盡早向對方(fang)單位(wei)開具(ju)銷售Fa票,注意這個(ge)前提(ti)是(shi)我(wo)們對客戶提(ti)供的(de)(de)(de)是(shi)長(chang)期的(de)(de)(de)或連續保(bao)(bao)持的(de)(de)(de)有效合同(tong);

    3、修(xiu)改支付(fu)傭(yong)金的付(fu)款條(tiao)件(jian)

    支付給銷售(shou)部(bu)門的(de)傭金標(biao)準應以實(shi)際收(shou)到的(de)銷售(shou)款為依(yi)據(ju),而不是(shi)以銷售(shou)總額為依(yi)據(ju),這樣做的(de)好(hao)處是(shi)可(ke)以促使銷售(shou)部(bu)門重視客(ke)戶?龐玫(mei)燃叮?笆筆棧卣絲睿?

    4、鼓勵客(ke)戶采(cai)用(yong)自動清算系統付款

    假設有的應收賬(zhang)款金額比較小,那我們在(zai)開具(ju)銷售Fa票(piao)時可以(yi)在(zai)Fa票(piao)上注明本企業接受信用卡付款,這樣將會加(jia)速(su)企業的現金流入;

    5、給(gei)予客戶(hu)現金折扣(kou)

    可以(yi)制定(ding)(ding)一項政策,規定(ding)(ding)客戶如果能在銷(xiao)售Fa票日(ri)起的(de)規定(ding)(ding)期限內支(zhi)付貨款,那么(me)可以(yi)給予客戶適當的(de)現金折(zhe)扣(kou);

    6、對(dui)應(ying)收賬款(kuan)分(fen)類

    根據金額的大(da)(da)小和期限的長短可(ke)以將(jiang)應收(shou)賬(zhang)款分類(lei),這樣可(ke)以使銷售部門(假如企業大(da)(da)的話可(ke)以專門成(cheng)立收(shou)款部門)能夠(gou)分清輕重緩急,及時(shi)將(jiang)應收(shou)賬(zhang)款中(zhong)的大(da)(da)項目轉(zhuan)(zhuan)為現金,為企業周轉(zhuan)(zhuan)之用(yong);

    7、收(shou)縮對(dui)客戶(hu)的(de)授(shou)信(xin)額度

    加(jia)強對老客(ke)戶(hu)的(de)信用記錄(lu)以及(ji)新客(ke)戶(hu)資(zi)信情況的(de)審核工(gong)作,對一些耍賴(lai)大戶(hu),堅決予(yu)以促(cu)其(qi)出局,以避免(mian)壞賬(zhang)損失的(de)發生;

    8、對應收賬款的回收加強管理

    有很多企業是采(cai)用的傳(chuan)統應(ying)(ying)收賬款(kuan)管理(li)方法,銷(xiao)售和(he)財務(wu)是分(fen)開的,沒有人明確自(zi)己(ji)的職責(ze),導致(zhi)管理(li)真空,應(ying)(ying)收賬款(kuan)無人管理(li),產生大量的拖欠和(he)呆賬壞賬;

    9、加強對應收賬款(kuan)的監(jian)控

    在實踐(jian)的(de)(de)過程中,企業可能會(hui)或多或少的(de)(de)碰(peng)到這(zhe)樣的(de)(de)客(ke)戶(hu),假如你不(bu)催收,他就不(bu)會(hui)還款,所(suo)以對這(zhe)類型(xing)的(de)(de)客(ke)戶(hu),企業應該采取積(ji)極的(de)(de)督促收款措施,當然要加強應收賬款的(de)(de)監控,首(shou)先是要強化會(hui)計核算(suan)和監督。

來源:萬事(shi)捷財務(wu)